Cotisations sociales
Cotisations sociales pour indépendants en Suisse : guide complet (2026)
Introduction
En Suisse, être indépendant implique de gérer soi-même l’ensemble de ses cotisations sociales. Contrairement aux salariés, il n’y a pas de fiche de salaire avec une part employeur et une part employé : l’indépendant assume seul la totalité des cotisations dues.
En fin d’année ou lors du lancement d’une activité, comprendre précisément comment fonctionnent les cotisations sociales est essentiel pour anticiper les charges, éviter les erreurs et piloter son activité de manière sereine.
Ce guide explique, étape par étape, quelles cotisations sont obligatoires, comment elles sont calculées en 2025 et à quoi il faut être attentif.
1. Quelles cotisations sociales sont obligatoires pour les indépendants
Toute personne exerçant une activité indépendante en Suisse est tenue de cotiser aux assurances sociales de base. Ces cotisations sont obligatoires, même en cas de revenus modestes.
Les assurances sociales principales concernées sont :
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L’Assurance-vieillesse et survivants (AVS)
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L’Assurance-invalidité (AI)
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Les Allocations pour perte de gain (APG)
Ces cotisations sont gérées par une caisse de compensation, auprès de laquelle l’indépendant doit s’affilier.
2. AVS, AI et APG : à quoi servent-elles
Les cotisations sociales financent la protection sociale de base.
L’AVS couvre la retraite et les rentes de survivants.
L’AI intervient en cas d’invalidité durable ou partielle.
Les APG compensent une perte de revenu liée notamment au service militaire, à la maternité ou à certaines situations particulières.
Même si ces cotisations peuvent sembler élevées, elles constituent le socle de la sécurité sociale en Suisse.
3. Comment se calcule la cotisation sociale
Les cotisations sociales des indépendants sont calculées sur la base du revenu net déterminant AVS, et non sur le chiffre d’affaires.
Le revenu déterminant correspond généralement au bénéfice net de l’activité indépendante, après déduction des charges reconnues. Ce montant est communiqué à la caisse de compensation, qui calcule ensuite les cotisations dues.
Il est donc essentiel de distinguer clairement :
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Le chiffre d’affaires facturé.
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Le revenu net soumis aux cotisations.
4. Taux de cotisation applicables en 2025
Pour l’année 2025, les taux suivants s’appliquent aux indépendants dont le revenu annuel est égal ou supérieur à environ CHF 60 500 :
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AVS : 8,10 %
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AI : 1,40 %
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APG : 0,50 %
Soit un total d’environ 10 % du revenu net annuel.
Lorsque le revenu est inférieur à ce seuil, un barème dégressif s’applique. Le taux de cotisation augmente progressivement en fonction du revenu, jusqu’à atteindre le taux maximal.
5. Cotisation minimale pour revenus modestes
Les indépendants dont le revenu annuel est très faible restent néanmoins soumis à une cotisation minimale.
Pour 2025, lorsque le revenu déterminant est inférieur à environ CHF 10 100, la cotisation annuelle minimale s’élève à environ CHF 530.
Cette cotisation minimale permet de maintenir les droits aux assurances sociales, même en cas d’activité réduite ou de démarrage progressif.
6. Autres cotisations possibles selon la situation
En plus des cotisations AVS/AI/APG, d’autres contributions peuvent s’appliquer selon la situation personnelle ou cantonale :
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Allocations familiales : obligatoires dans certains cantons ou selon la situation familiale.
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Assurances complémentaires : prévoyance professionnelle volontaire, assurance accidents, etc.
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Cotisations spécifiques liées à certaines professions ou structures.
Il est recommandé de vérifier auprès de sa caisse de compensation les obligations exactes applicables à sa situation.
7. Comment déclarer et payer ses cotisations
Les étapes sont généralement les suivantes :
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S’affilier à une caisse de compensation lors du début d’activité.
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Déclarer une estimation du revenu annuel.
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Payer des acomptes provisionnels calculés sur cette estimation.
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Ajuster les cotisations une fois le revenu réel connu.
En cas d’écart important entre le revenu estimé et le revenu effectif, un ajustement est effectué. Des intérêts peuvent être appliqués si la différence est significative et non annoncée à temps.
8. Erreurs fréquentes à éviter
Certaines erreurs reviennent régulièrement chez les indépendants :
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Confondre chiffre d’affaires et revenu net.
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Oublier la cotisation minimale en cas de faible revenu.
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Ne pas annoncer une variation importante de revenu.
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Sous-estimer l’impact des cotisations sur la trésorerie.
Anticiper ces points permet d’éviter des corrections tardives et des tensions financières inutiles.
9. Outils et sources officielles
Pour obtenir des informations fiables et à jour, il est recommandé de consulter les sources officielles :
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AVS – Cotisations des indépendants
https://www.ahv-iv.ch/p/2.02.f -
Office fédéral des assurances sociales (OFAS)
https://sozialversicherungen.admin.ch -
Calculateur de cotisations AVS/AI/APGhttps://www.ocas.ch/avs/calculateurs-en-ligne
Une gestion claire et structurée des cotisations contribue à une activité plus stable, plus prévisible et plus sereine.
10. Conclusion
Les cotisations sociales font partie intégrante de la gestion d’une activité indépendante en Suisse. Les comprendre permet de mieux anticiper les charges, d’éviter les erreurs et de sécuriser sa situation à long terme.
Une gestion claire et structurée des cotisations contribue à une activité plus stable, plus prévisible et plus sereine.